个人出租商铺要交哪些税？房产税、增值税等你了解吗

ig281

个人出租商铺需要交的税如下：

1.房产税（从租计算）。

2.个人所得税。

3.增值税。

4.城市维护建设费。

5.印花税。

个人出租商铺交税的计算

(一)个人出租商铺房产税计征

从租计征：应纳税额=不含增值税租金收入×12%

房产税的征税范围

以房产作为征税基准，然而，那些与房屋分离的独立建筑（诸如水塔、围墙、室外游泳池等）并不构成房屋，因此，它们不会被纳入房产税的征收范围。

房产税的征收对象涵盖了城市、县城、建制镇以及工矿区，而农村地区则不在其征收范围之内。

房地产开发企业所开发的住宅在推向市场销售之前，无需缴纳房产税；然而，对于在销售前已被企业自用或出租、出借的住宅，则必须依照相关法规缴纳房产税。

2019年1月1日，甲企业将其位于A座的办公楼出租给了美国某家公司，年租金为9000美元，按照当时的人民币汇率中间价1:6.5折算，合计人民币5,850,000元。租赁合同规定，租期为一整年。现需计算应缴纳的房产税金额。

房产税的应缴金额为9000元乘以12%的税率，再乘以6.5的倍数，计算得出结果为7020元。

(二)个人所得税

根据2008年发布的财税24号文件规定，个人出租住房所得需按照10%的税率缴纳个人所得税。计算方法为，先从不含增值税的月租金中减去实际支付的各项税费（包括附加税、房产税、城镇土地使用税及印花税，但不包括增值税），接着再减去每月不超过800元的修缮费用，所得的差额即为租赁所得。

若收入未达到4000元门槛，需扣除800元费用。对于出租住房的个人所得税计算，需按照以下公式进行：先将增值税不含税收入减去相关税费、修缮费用以及800元，再以10%的税率进行乘算。

若该收入超出4000元，需扣除20%的支出，至于出租住房所需缴纳的个人所得税，其计算公式为：先将增值税不含税收入减去相关税费及修缮费用，再乘以80%，最后乘以10%。

(三)增值税

根据2016年发布的财税36号文件规定，个人出租非住宅性质的房产，适用的税率为5%。若纳税人通过预收款方式提供租赁服务，其纳税义务即在收到预收款的那一天产生。至于其他个人，若采用一次性预收租金的方式来出租不动产，那么租金收入可以在相应的租赁期间内进行分摊，并据此计算缴纳增值税。因此，增值税的申报和缴纳可以选择按月进行。根据总局发布的2019年第4号公告，对于月销售额不超过10万元的小规模纳税人，增值税可以予以免除。若小王当月没有其他应纳增值税的收入，鉴于其房租收入未超过10万元，因此他符合免税条件。