2025年汇算清缴时间范围及政策解读：如何利用政策减少税金并避免退税

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2025 年汇算清缴已经开始。各大税种的汇算时间范围是怎样的呢？在汇算清缴过程中，有哪些政策可以利用来减少税金呢？企业在进行汇算清缴时，为什么要尽量避免退税呢？汇算清缴的费用扣除标准都包含哪些内容呢？接下来，就由《知税治税》为大家详细解答这些疑问。

一、2025 年汇算清缴的时间规定

汇算清缴，是指某些实行预缴税款办法的税种，如所得税等，在年度终了后进行的税款汇总结算清缴工作。要对全年的所得税开展统一的汇总计算、清理与结算工作。此项工作类似会计完成全年税务核算后进行的全面核查，目的是保证全年税务处理的正确性。它涵盖了个人所得税汇算清缴以及企业所得税汇算清缴等多种类型。

汇算清缴有两个主要目的。一是调整会计差错，这样能降低税务被抽查的可能性，进而有效规避财务风险。二是向税务机关进行年度纳税申报，以此来展现企业的经营状况。

汇算清缴的内容涵盖了收入方面、成本方面、费用方面、税收方面、补亏方面以及调整方面等。这就需要对所有的税务问题进行全方位的清理以及结算，以保证其处理能够准确无误。

不同税种的汇算清缴时间存在差异，具体情况如下：

经营所得个税汇算清缴：1月1日- 3月31日；

企业工商年报：1月1日- 6月30日；

企业所得税汇算清缴：1月1日- 5月31日；

个人所得税汇算清缴：3月1日- 6月30日。

服务企业在 2025 年终汇算清缴时可以利用一些政策。

税收优惠政策的办理方式是自行判别，然后进行申报享受，同时要留存相关资料待查。汇算清缴工作最迟大概在 6 月底结束，不过建议企业和个人在确保准确的情况下尽早进行申报，不要集中在截止月的月底去办理，以防出现拥堵的情况。

小型微利企业有税收优惠。其年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，可减按 25%计入应纳税所得额。并且按 20%的税率缴纳企业所得税。这样一来，实际有效税率为 5%。

企业新购进的设备和器具，其单位价值不超过 500 万元。这样的设备和器具，允许一次性计入当期的成本费用。在计算应纳税所得额时，可将其扣除。并且，不再分年度来计算折旧。

商贸企业开展研发活动时，其实际发生的研发费用可依规定在税前加计扣除；建筑企业的研发活动符合条件能享受此政策，像对新型建筑材料的研发；服务企业的研发活动符合条件也能享受此政策，如对新技术的研发。

总分机构实行体制的跨地区经营建筑企业，要计算缴纳企业所得税。需严格执行一种办法，这种办法是“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，总机构要按项目实际经营收入的 0.2%按月或按季向项目所在地预分企业所得税，同时项目部要向所在地主管税务机关预缴。

税收优惠方面：某些地区会组建产业集群。对于在当地受到大力扶持的企业，在税收以及实体减免方面有着相当大的优惠政策。企业可以留意地区的扶持政策，自行去判别自身是否能够享受这些优惠。

核定征收政策：对于某些以人工成本作为主要构成的服务型业务，像建筑行业里的工程管理服务以及勘察设计服务等，这类业务能够享受到核定征收政策，并且个人经营所得税被核定得比较低。

自然人委托代征：个人向企业提供诸如技术服务、设计服务等各类服务。在个人无法给公司开具发票的情形下，个人能够前往税务局，借助委托代征的模式来代开发票，以此弥补企业因真实业务却未取得发票所带来的弊端。

三、企业汇算清缴尽量避免退税的缘由

退税意味着企业缴纳了超出应缴数额的税款后进行申请退还。虽然从表面看这似乎是有利的事情，但实际情况并非如此。退税有可能意味着企业在之前的缴税过程中出现了失误，而这种失误会给企业带来许多方面的困扰。具体的原因包含以下几点：

影响企业财务计划。

企业根据自身的经营状况以及预算来安排资金。如果突然有一笔退税款出现，那么企业可能就需要对资金进行重新规划。这样一来，就会给企业带来一些不必要的麻烦。

增加企业税务风险。

在退税流程当中，税务机关有可能察觉到企业以往缴税方面存在的问题，接着有可能会展开深入的审查，并且还有可能让企业遭遇到罚款等方面的风险。

耗费企业的时间和精力。

企业要准备相关材料，还要填写申请表，并且要与税务机关进行沟通，这些行为可能会使企业浪费宝贵的时间和资源。

自行分析

税金早已预缴并上交财政，财政将其用于地方性支出。然而，此时却因汇算清缴交多了需要退回来，这就留待各位自行分析吧。

四、汇算清缴的费用扣除标准包含哪些？

以下为常用的 7 个费用扣除标准：

合理工资薪金可以全额扣除。企业所产生的这种合理工资薪金，能够依据实际情况予以扣除。

职工福利费占工资总额的 14%。企业所发生的职工福利费，只要是在不超过工资薪金总额 14%的这个范围之内，就可以在税前进行扣除。

职工教育经费占工资总额的比例为 8%。企业所发生的职工教育经费中，不超过工资薪金总额 14%的那部分是可以被扣除的；而超出了工资薪金总额 14%的部分，是允许在之后的年度进行结转扣除的。

工会经费为工资总额的 2%。企业所发生的工会经费，倘若其不超过工资薪金总额的 2%，那么这部分就可以被准予扣除。

业务招待费有两个标准，一是销售收入的 5‰，二是发生额的 60%。企业在生产经营活动中发生的业务招待费，要按照实际发生额的 60%来进行税前扣除，不过这个扣除额不能超过当年销售收入的 5‰。

超出当年销售收入 15%的部分，可在以后年度结转扣除。特殊情况是，化妆品制造与销售企业发生的广告费与业务宣传费，不超过当年销售收入 30%的部分可准予税前扣除，超出部分允许以后年度结转扣除；医药制造企业发生的广告费与业务宣传费，不超过当年销售收入 30%的部分可准予税前扣除，超出部分允许以后年度结转扣除；饮料制造企业发生的广告费与业务宣传费，不超过当年销售收入 30%的部分可准予税前扣除，超出部分允许以后年度结转扣除。需注意，烟草企业的广告费和业务宣传费不得税前扣除。

公益性捐赠的扣除比例为 12%。企业所发生的符合条件的公益性捐赠，在年度利润总额的范围内，不超过 12%的那部分可以在税前进行扣除；而超出年度利润总额 12%的部分，则可以结转至以后的年度进行扣除。